Diferença entre nota fiscal de lucro real e lucro presumido

Quando se trata da gestão tributária em grandes empresas, estar atualizado quanto às diferentes modalidades de apuração de impostos é essencial para garantir a conformidade com a legislação e a otimização de recursos financeiros. As médias e grandes empresas contam com a nota fiscal de Lucro Real e Lucro Presumido, duas das principais tributações no Brasil.

Ambas as tributações acima impactam diretamente na forma como as notas fiscais são emitidas e no cálculo dos impostos. Pois, cada regime apresenta regras específicas que influenciam não apenas o montante a recolher, mas também os processos internos da empresa, como a emissão de documentos fiscais e a apuração de tributos. 

Neste artigo, vamos explorar as principais diferenças entre a nota fiscal de Lucro Real e outra de Lucro Presumido, destacando os impactos tributários e operacionais para grandes corporações.

Nota Fiscal de Lucro Real x Nota Fiscal e Lucro Presumido

Embora haja algumas semelhanças entre as notas fiscais, e nos impostos que constam em cada uma, há também diferenças significativas entre elas e a maneira como apuram e recolhem seus impostos. Dessa forma, interferindo diretamente na emissão de notas fiscais.

No regime de Lucro Real, os impostos como IRPJ e CSLL calculam-se com base no lucro contábil real da empresa, após ajustes contábeis. Quem opta por esse regime geralmente são empresas com faturamento elevado ou operações mais complexas, exigindo uma contabilidade detalhada e rigorosa. A emissão de notas fiscais nesse regime é mais complexa, pois todas as receitas e despesas precisam ser cuidadosamente registradas para calcular corretamente os tributos.

Por outro lado, o Lucro Presumido simplifica a apuração dos impostos. Nele, o lucro da empresa é presumido com base em uma porcentagem da receita bruta, independentemente do resultado real. Por isso, é indicado para empresas com margens de lucro previsíveis e que não precisam de um controle tão rigoroso de suas despesas. A emissão de notas fiscais nesse regime costuma ser menos burocrática, uma vez que o cálculo de tributos é baseado em uma fórmula fixa.

Abaixo, confira as diferenças entre a nota fiscal de ambos:

• Cálculo do Imposto de Renda e CSLL:
  • Lucro Real: O IRPJ e a CSLL são calculados com base no lucro contábil ajustado, apurado a partir das receitas e despesas efetivas da empresa.
  • Lucro Presumido: O IRPJ e a CSLL são calculados a partir de uma presunção de lucro, ou seja, uma porcentagem da receita bruta é considerada como lucro, independentemente do resultado real da empresa.
• Complexidade na emissão de notas:
  • Lucro Real: O processo é mais detalhado, pois requer o acompanhamento e registro minucioso de todas as operações fiscais, a fim de garantir que o lucro seja apurado corretamente.
  • Lucro Presumido: A emissão de notas fiscais pode ser mais simples, já que o cálculo de tributos é baseado em uma fórmula predefinida.
• Tributação mais próxima da realidade:
  • Lucro Real: Empresas com margens de lucro baixas ou prejuízos podem se beneficiar, já que o imposto será calculado com base no lucro real, o que pode reduzir a carga tributária.
  • Lucro Presumido: Empresas que têm margem de lucro maior podem se beneficiar, pois pagam impostos sobre uma presunção de lucro que pode ser inferior ao lucro real.

Essas diferenças impactam diretamente a forma como as empresas organizam sua contabilidade e a gestão fiscal. Por isso, é ideal contar com uma contabilidade de confiança, de preferência especializada em lucro real e presumido.

Erros mais comuns na hora de gerar a nota fiscal de lucro real ou presumido

Na hora de gerar notas fiscais para empresas optantes pelo Lucro Real ou Lucro Presumido, é comum ocorrerem erros que podem resultar em problemas fiscais, multas e dificuldades na apuração correta de tributos. Por exemplo:

Erros comuns no Lucro Real

1. Classificação incorreta de despesas e receitas: Como o cálculo dos impostos é baseado no lucro contábil ajustado, erros na classificação de receitas e despesas podem impactar diretamente na apuração de tributos.
2. Falta de acompanhamento de todas as operações: O Lucro Real exige uma contabilidade detalhada. Por isso, falhar em registrar corretamente todas as transações financeiras pode levar a problemas na apuração dos impostos.
3. Não considerar adições e exclusões tributárias: Certas despesas não são dedutíveis ou precisam de ajustes, e se a empresa não fizer corretamente essas adições e exclusões ao lucro contábil, pode pagar mais impostos ou menos, gerando inconsistências fiscais.
4. Erro na apuração do PIS e COFINS: No Lucro Real, esses tributos seguem a apuração pelo regime não cumulativo, o que exige o registro correto dos créditos e débitos. Um erro comum, por exemplo, é a falta de aproveitamento de créditos ou cálculo incorreto das alíquotas.

Erros comuns no Lucro Presumido

1. Erro na presunção do lucro: No Lucro Presumido, a empresa calcula o imposto com base em um percentual fixo sobre a receita bruta, que varia conforme o tipo de atividade. Assim, um erro comum é aplicar a alíquota de presunção incorreta, resultando em impostos errados.
2. Incluir receitas não tributáveis na base de cálculo: Empresas no Lucro Presumido podem, erroneamente, incluir receitas isentas ou não tributáveis na base de cálculo, gerando o pagamento excessivo de tributos.
3. Cálculo errado de PIS e COFINS: No Lucro Presumido, esses tributos são apurados de forma cumulativa, e um erro comum é aplicar alíquotas incorretas ou não diferenciar as alíquotas de serviços e produtos.
4. Desconsiderar limites de receita: O Lucro Presumido tem limites de receita bruta anual para a adesão ao regime. Por isso, algumas empresas cometem o erro de ultrapassar esse limite sem migrar para o Lucro Real, mantendo-se indevidamente no regime.

Além dos erros específicos de cada uma das tributações, empresas de qualquer uma delas podem errar também por falta de emissão de nota, alíquotas ou CST incorretos e erro na apuração do ICMS e ISS.

Conclusão

Por fim, quando falamos de Lucro Real e Presumido, estamos falando de sistemas tributários que possuem especificidades e precisam de muita atenção. Do contrário, a empresa pode cometer erros que a levam a problemas com o Fisco. Por isso, a Partner aparece como a parceira de negócios ideal, pois é especializada em Lucro Real e Presumido e tem toda a vivência necessária para agregar à sua empresa e garantir que sua tributação esteja sempre em dia. Entre em contato hoje e faça seu orçamento.